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問題一：年終了股東要分紅，分紅比例必須按照出資比例嗎?

答:不一定，全體股東簽訂《股東協(xié)議》可以約定不按照出資比例分紅。

問題二：甲公司的股東不是自然人個人，而是直接投資的法人股東，年終取得分紅200萬元，需要繳納多少企業(yè)所得稅?

答:企業(yè)所得稅=0萬元

問題三：個人獨資企業(yè)從被投資企業(yè)取得的分紅如何繳納個人所得稅?

答:應單獨作為投資者個人取得的紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

問題四：公司有盈利，不向股東分紅可以嗎?因為分紅就有20%個稅!

答:目前沒有嚴格規(guī)定必須分紅。公司是否分配利潤、分配多少利潤屬于董事會、股東會決策范疇，股東不能以公司巨額利潤而長期不向股東分紅損害股東利益為由向法院請求分配利潤，其不符合法律規(guī)定。

問題五：企業(yè)忘記代扣股東分紅的個稅，有何稅務風險?

答:有稅務風險。公司雖然不是分紅個稅的納稅人，但是作為扣繳義務人，未履行扣繳義務，按規(guī)定，處以50%-3倍的罰款，但不加收滯納金。

問題六：公司取得不按股權出資比例分紅的投資收益，可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠嗎?

答:1、可以不按照出資比例分取紅利，需要全體股東約定;2、公司取得不按股權出資比例分紅的投資收益，可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

問題七：企業(yè)賬面上的未分配利潤能否轉增自然人股東的實收資本?有個稅嗎?

答: 可以，要按照“利息、股息、紅利所得”項目，計征20%的個人所得稅,

問題八：自然人合伙企業(yè)從被投資企業(yè)取得分紅，個稅在哪里繳納?

答:在合伙企業(yè)所在地繳納。

政策依據(jù):

一、《中華人民共和國公司法》第三十四條

二、《企業(yè)所得稅法》第二十六條

三、《企業(yè)所得稅法實施條例》第八十三條

四、《國家稅務總局關于<關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》(國稅函[2001]84號)

五、《稅收征管法》第六十九條

六、《國家稅務總局關于進一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知》(國稅發(fā)[2010]54號)